成本分析与财务管控课程特色与背景
课程目标与收益  
 构建全面的成本管理思维与控制体系
 结合关键数据与指标，深入理解企业真实的经营与财务状况
 基于经营成本的结构分析，把握成本控制关键点
 优化成本核算体系与方法，提高成本数据的可靠性
 基于成本价值链与作业分析持续改善制造成本
 掌握成本的管理控制方法与预算控制实践工具
 增进经营部门与财务部门在成本管控方面的共识和合作
课程大纲
课程大纲
模块一  理解企业真实经营与财务状况  3小时
了解企业的“家底”- 资产运营与负债管理
 企业的资产从哪里获得？主要使用在哪些地方？
 企业使用资源的成本与承担的风险
 交易影响与管理选择
 如何衡量企业财务的健康状况？
偿债能力
资产运营效率
评估企业的“花钱” – 成本结构与盈利分析
 如何区分支出、费用与成本？
 运管成本分类与结构分析：制造成本、销售费用、研发与管理费用等
 产品生产的料、工、费核算与结构分析
 如何评估企业的盈利能力？
主营业务盈利与行业分析
综合盈利能力
增长与成长性
成本金字塔：部门成本责任分解与控制目标
案例分析：如何分析企业经营业绩与把握运营成本控制重点？
竞猜游戏：企业日常经营业务如何影响财务结果？
案例分析：世界五百强企业产品成本结构分析与改善

模块二  产品成本分析与作业管理改善   3小时
传统成本核算及其弊端
 成本管理的重要前提与基础
 传统成本核算方法
职能成本法及其主要弊端
3A模型与成本考核控制
 成本核算系统的“红灯”信号
ABC 作业成本法及其管理运用
 原理：作业消耗资源，产品消耗作业
 目标：准确分摊与核算成本
 计算步骤与作业分析
 作业管理ABM及制造成本持续改善
作业活动：增值作业与非增值作业
作业改善方法与流程优化：消除、选择、减少或共享
案例分析：作业成本法及其运用实例

模块三  利润管理与成本控制策略  3小时30分
成本性态分析及其控制意义
 基于成本控制重新对成本分类
变动成本及其控制
固定成本及其控制
 成本模型及预测
本量利C-V-P分析 及其管理运用
 衡量产品真实盈利能力：边际贡献(Contribution Margin)
 保本预测与经营安全分析
 目标利润规划与敏感性分析
定价与策略
销量、销售组合与促销
目标成本法(Target Costing)与成本持续改善
 成本价值链分析与成本改善策略
成本价值链分析与战略成本思维
产品生命周期成本的构成与成本竞争力
成本控制的前置策略：产品设计与价值工程分析(Value Engineering)
 成本管理控制法及其要点
确定主攻方向
组织结构分析
提高资源利用
加强采购管理
产品重新设计
加强过程管理
采购总成本分析与控制 （可选）
 采购管理的目标：采购总成本OTC最低
 供应商分类与交易策略
－ 经典四分法                                                              
－ 分而治之：不同供应商，采取减少与集中、开发、扶持等不同策略
 库存成本控制与提升周转率
 质量成本控制与量化监控
－质量管理与六西格玛
－质量管理核心：质量意识与质量方法
－质量成本构成及其控制标准
案例分析：量本利分析与管理决策运用
竞猜游戏：成本性态知多少
案例分析：丰田汽车的“采购半径”
头脑风暴：如何平衡成本控制与质量风险？结合作业分析与价值工程

模块四  预算编制与成本执行分析  2小时30分
预算责任中心的划分与目标制定
预算编制的流程与方法
 预算编制流程与数据质量控制
 生产计划制订与调整对生产预算及成本的影响
 如何确定业务量（产能、销量）水平波动下的费用预算？
预算的跟踪与反馈
 预算跟踪的反馈流程与各部门角色
 成本预算差异分析(Variance Analysis)及业绩评价
 预算内、预算外费用控制流程比较
 如何“锁定”各部门重点监控费用？                                              
预算管理中的行为问题及应对策略，比如：预算做得宽余“打埋伏”年底“突击花钱”等
   头脑风暴：结合本企业特点，提出控制成本的关键点
   案例分析：制造企业如何运用弹性预算分析与控制成本？